Meer zien

Is Portugal de Europese cryptobelastinghemel? Juridische expert deelt inzichten en mazen in de wet

6 mins
Bijgewerkt door Bary Rahma

In het kort

  • Portuguese Tax Lawyer bespreekt de 2023-updates van Portugals Crypto Tax Law, inclusief het onderscheid tussen korte- en langetermijnbezit, en de belasting van verschillende crypto-activiteiten.
  • Opvallende uitsluitingen in de belastingheffing zijn onder andere crypto-naar-cryptotransacties en NFT's wanneer deze worden verhandeld door particulieren, waarbij de fiscale behandeling van de laatstgenoemde meer duidelijkheid behoeft, vooral in crypto-NFT-interacties.
  • De wet introduceert ook een tax-loss harvesting strategie, waardoor belasting op cryptowinsten kan worden verrekend met verliezen uit andere investeringen, naast naleving van AML- en KYC-regelgeving voor bedrijven.

Portugal, met zijn belastingvriendelijke houding ten opzichte van crypto, staat als een baken voor investeerders in de digitale asset industrie. De unieke belastingwetgeving van het land biedt een scala aan voordelen voor degenen die zich bezighouden met de cryptomarkt.

Een van de kenmerken van de Portugese cryptobelastingwetgeving is de expliciete uitsluiting van belasting op cryptotransacties. Hierdoor kan de individuele investeerder vrij handelen zonder dat er belastbare gebeurtenissen plaatsvinden totdat crypto wordt omgezet in fiatvaluta.

Hoe cryptobelasting in Portugal te minimaliseren

De Portugese fiscaal jurist Rodolfo José Santos vertelde BeInCrypto over de sterke ontwikkelingen in Portugals Crypto Tax Law voor 2023. De nieuwe wetgeving introduceerde voor het eerst een definitie van crypto voor belastingdoeleinden. Bovendien bevatte het belangrijke uitsluitingen zoals Non-Fungible Tokens (NFT’s) en crypto’s die als securities worden gecategoriseerd.

De wet maakt onderscheid tussen kortetermijn- en langetermijnbezit. Vervolgens worden langetermijninvesteringen gestimuleerd door vermogenswinsten op crypto’s die langer dan 365 dagen worden aangehouden vrij te stellen van belasting. Kortetermijnwinsten zijn daarentegen onderworpen aan een belastingtarief van 28% in Portugal.

Santos is van mening dat dit belastingtarief concurrerend is in vergelijking met andere Europese landen. Zeker als je kijkt naar de bredere context van wonen en werken in Portugal.

“Portugal biedt een sterk voordeel in vergelijking met andere rechtsgebieden. Een van de grootste voordelen is de expliciete uitsluiting van belasting op crypto-naar-cryptotransacties, waardoor de individuele investeerder vrij is om te handelen zonder belastbare gebeurtenissen te veroorzaken. Als we nu kijken naar factoren buiten de belastingen, zoals levensstijl en klimaat, steekt Portugal gunstig af bij landen als Italië, dat een iets lager belastingtarief van 26% heeft,” aldus Santos.

Lees meer: Hoe u uw belastingverplichting voor cryptobiljetten kunt verlagen: Een uitgebreide gids

Use of Crypto in Portugal
Bezit en gebruik van crypto in Portugal. Bron: Statista

De fijne kneepjes van de Portugese wet op de cryptobelasting strekken zich uit tot verschillende categorieën van activiteiten. Santos belichtte de nuances van de belastingniveaus G, B en E. Hij legde uit hoe de Portugese wet activiteiten zoals handel, mining, staking of het verschaffen van liquiditeit verschillend belast.

Dit onderscheid is cruciaal voor individuen en bedrijven om te begrijpen hoe ze de cryptobelastingen correct kunnen naleven.

  • Categorie G – Meerwaarde voor de verkoop van cryptomunten: Volgens artikel 10 van de Portugese belastingwet wordt de verkoop van crypto-activa die niet onder de categorie securities vallen, beschouwd als vermogenswinst. Winsten uit de verkoop van deze assets zijn onderhevig aan belasting. Vermogenswinstbelasting is een gebruikelijke aanpak in veel rechtsgebieden, en het is essentieel om hiermee rekening te houden als je te maken hebt met cryptocurrency-transacties.
  • Categorie B – Beroepsactiviteit: Crypto mining en validatie: Voor personen die zich bezighouden met crypto mining en het valideren van transacties op de blockchain, categoriseert de Portugese belastingwet deze activiteiten als professioneel. Deze categorisering betekent dat inkomsten gegenereerd uit mining en validatie belast kunnen worden zoals elke andere professionele activiteit. Het is vermeldenswaard dat het belastingtarief op persoonlijke inkomsten in bepaalde gevallen kan oplopen tot 53%, waardoor het cruciaal is voor miners en valideerders om hun belastingverplichtingen zorgvuldig te beheren.
  • Categorie E – Kapitaalopbrengsten: Inzetten, lenen en liquiditeitsvoorziening: Categorie E van de Portugese belastingwet gaat over kapitaalopbrengsten, inclusief activiteiten zoals inzetten, lenen en liquiditeit verschaffen in liquiditeitspools. Kapitaalinkomsten worden gedefinieerd als alle economische voordelen die voortvloeien uit verschillende assets, zowel in geld als in natura. Deze categorie omvat een breed scala aan financiële activiteiten, en de belasting van deze opbrengsten vindt over het algemeen plaats wanneer je besluit om de tokens die je hebt ontvangen te verkopen.

De belastingwet van Portugal opent ook de deur naar een strategie die bekend staat als tax-loss harvesting in crypto. Hiermee kunnen individuen hun cryptoverliezen gebruiken voor toekomstige winsten.

Santos benadrukte het voordeel van het compenseren van belasting die verschuldigd is op winsten uit cryptocurrency’s met verliezen uit andere investeringen, een functie die de algehele belastingpositie van investeerders in crypto’s verbetert.

“Als je ervoor kiest om te worden belast tegen de algemene belastingtarieven in Portugal, kun je verliezen maximaal vijf jaar voorwaarts verrekenen. Dit betekent dat als je in een situatie zit waarin je cryptocurrency-winsten aanzienlijk zijn, je je verliezen strategisch over meerdere jaren kunt toepassen om je belastingdruk te minimaliseren,” voegde Santos toe.

NFT-belasting en aftrek voor cryptodonaties

Portugal heeft ook een duidelijk en voordelig standpunt ingenomen door NFT’s vrij te stellen van belasting wanneer ze door particulieren worden verhandeld. Santos wees echter op de complexiteit die ontstaat wanneer NFT-transacties cryptocurrency tokens omvatten.

Een individu koopt bijvoorbeeld een NFT met behulp van cryptos. Na verloop van tijd stijgt de waarde van de onderliggende crypto, wat leidt tot een meerwaarde bij de verkoop van de NFT. Hier rijst een cruciale vraag. “Moet deze winst belast worden, zelfs als de intrinsieke waarde van de NFT ongewijzigd is gebleven?”

Santos onderstreepte de behoefte aan duidelijkheid in de fiscale behandeling van dergelijke transacties.

“Deze scenario’s roepen vragen op over wanneer en hoe winsten in interacties tussen NFT’s en crypto’s moeten worden belast. De duidelijkheid rond deze zaken zal in grote mate afhangen van de manier waarop belastingautoriteiten ervoor kiezen om deze complexe interacties te interpreteren en aan te pakken. Daarom moeten individuen en bedrijven die betrokken zijn bij NFT-transacties waakzaam blijven voor regelgevende ontwikkelingen in deze ruimte,” benadrukte Santos.

Lees meer: Spelen om te verdienen: Is het belastbaar?

Met betrekking tot donaties van cryptocurrency legde Santos uit dat er in Portugal een zegelrecht van 10% op van toepassing is, maar dat er vrijstellingen bestaan voor donaties binnen specifieke familierelaties. Verder ging hij in op commissies die in rekening worden gebracht door aanbieders van cryptodiensten, waarbij hij licht wierp op de 4% commissie die wordt geheven op transacties die door dergelijke tussenpersonen worden gefaciliteerd.

“Deze commissie van 4% volgt specifieke toepassingscriteria,” zei Santos. Hij wees op de relevantie ervan wanneer entiteiten met een gevestigd hoofdkantoor, feitelijk beheer of permanente vestiging op het nationale grondgebied van Portugal de gedeponeerde assets in cryptocurrency aanhouden.

Bovendien is dit commissiekader ook van toepassing op nationale en buitenlandse dienstverleners van cryptocurrency assets. Deze moeten een “woonplaats, verblijfplaats, hoofdkantoor, feitelijk beheer, filiaal, dochteronderneming of permanente vestiging op het nationale grondgebied hebben.”

Naleving van cryptobelastingen

Registratie en naleving voor cryptocurrency-bedrijven in Portugal zijn robuust. Geschetste processen verplichten tot naleving van de Anti-Money Laundering (AML) en Know Your Customer (KYC) regelgeving.

Santos verduidelijkte de categorieën entiteiten en personen die moeten worden geregistreerd. Vervolgens benadrukte hij de relatieve eenvoud van het registratieproces in Portugal in vergelijking met andere Europese landen.

  • Bedrijven die uitwisselingsdiensten leveren: Bedrijven die zich bezighouden met het faciliteren van de uitwisseling van virtuele assets of cryptocurrencies voor fiatvaluta en vice versa vallen binnen deze categorie.
  • Bedrijven die cryptocurrency uitwisselingsdiensten aanbieden: Entiteiten die diensten verlenen voor de uitwisseling van een of meer virtuele assets of cryptocurrencies vallen hier ook onder.
  • Bedrijven die transfers van virtuele assets faciliteren: Bedrijven die diensten aanbieden om virtuele assets of cryptocurrencies te verplaatsen en over te dragen van het ene virtuele adres of wallet naar het andere (aangeduid als “overdracht van virtuele assets”) zijn onderworpen aan registratie.
  • Bedrijven die virtuele assets beheren of beveiligen: Entiteiten die virtuele assets beheren of beveiligen of instrumenten die dergelijke assets controleren, vasthouden, bewaren of overdragen, inclusief private cryptosleutels, moeten zich ook aan deze regelgeving houden.

Bij het bespreken van de implicaties van het registratieproces bij de Banco de Portugal, benadrukte Santos de zorgvuldige aanpak die vereist is voor naleving van de regelgeving. Hij wees erop dat tot nu toe elf in Portugal gevestigde entiteiten het registratieproces met succes hebben afgerond. Geen van de grote cryptobeurzen heeft echter de registratiestatus weten te bemachtigen.

“Een van de kenmerken van het registratieproces is de uitgebreide lijst van documenten die moeten worden verstrekt. Met name cryptobedrijven moeten de herkomst aantonen van alle fondsen die worden gebruikt voor hun activiteiten en ervoor zorgen dat ze voldoen aan de wettelijke en reglementaire vereisten. Nog belangrijker is dat alle documenten in het Portugees moeten worden opgesteld, om de toewijding aan naleving van het regelgevend kader te benadrukken,” voegde Santos toe.

Lees meer: De Ultieme Crypto Belastinggids voor 2023

Where Crypto Is Used
Waar crypto wordt gebruikt. Bron: Statista

Vooruitkijkend verwachtte Santos een harmonisatie van wettelijke regels op verschillende gebieden. Deze omvatten nieuwe wetten voor het delen van data over cryptobelastingen, DAC8-regelgeving en Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCA). Hij noemde ook de komende wijzigingen en nieuwe regelgeving die de crypto community zou moeten weten.

Santos sloot af met persoonlijke inzichten over hoe Portugal zijn positie als cryptovriendelijk en fiscaal gunstig Europees land kan verstevigen. Hij pleitte voor stabiliteit, duidelijkheid in belastingregels, eenvoud in rapportage en gestroomlijnde regelgeving. En nog belangrijker, marketing van Portugal als cryptovriendelijke bestemming om internationale investeerders en bedrijven aan te trekken.

“Als Portugees fiscaal jurist benadruk ik dat eenvoud in rapportage een fundamenteel aspect is in het behouden van Portugals sterke positie als cryptovriendelijk land. Het vermijden dat belastingbetalers elke afzonderlijke transactie moeten rapporteren is essentieel. De feedback die ik heb ontvangen heeft dat consequent benadrukt, naast lagere belastingtarieven,” concludeerde Santos.

Top cryptoplatforms in de VS | oktober

Beste crypto platforms in Nederland | Juli 2024
YouHodler YouHodler Ontdek
Wirex App Wirex App Ontdek
Exodus Exodus Ontdek
Invity Invity Ontdek
Beste crypto platforms in Nederland | Juli 2024

Trusted

Disclaimer

Alle informatie op onze website wordt te goeder trouw en uitsluitend voor algemene informatiedoeleinden gepubliceerd. Elke actie die de lezer onderneemt op basis van de informatie op onze website is strikt op eigen risico.

frame-2466.jpg
Bary Rahma is een senior journalist bij BeInCrypto, waar ze een breed scala aan onderwerpen behandelt, waaronder crypto exchange-traded funds (ETF's), kunstmatige intelligentie (AI), tokenisatie van tastbare activa (RWA) en de altcoinmarkt. Voordat ze hier kwam werken, was ze content schrijver voor Binance, waar ze diepgaande onderzoeksrapporten produceerde over cryptocurrencytrends, marktanalyses, gedecentraliseerde financiën (DeFi), regelgeving voor digitale activa, blockchain, initiële...
Lees de volledige biografie